似乎永远都有时间解决问题 遗产规划. 然而, 一个将财富最大化的独特机会将在2025年底到期，这个机会可以通过税收高效地传递给继承人.

此外，立法可能会更快地限制终身豁免限制. 机会更加紧迫，因为目前的市场低迷是在市场最终复苏之前优化你的应税遗产的一个特别有利的时机.

在这篇文章中，我们将解释为什么2024年是优先考虑财富转移计划的理想年份.

现行税法给予双重终身豁免

为 高净值人士 对于他们的家庭来说，遗产税可能是他们最大的税收负担之一. 美国国税局的规定允许将一定数额的遗产免税转让给家人和朋友, 在一个 每年 (2024年的上限是每人18,000美元)，并给予每位纳税人终身豁免. 从2010年开始，按通胀指数计算，终身免税额为每人500万美元. 的 减税和就业法案 (TCJA)的捐赠限额大约翻了一番， 2024年提高终身免税额 to $13.个人6100万美元，27美元.已婚夫妇2200万美元.

需要注意的是，这些扩大的豁免金额将在2025年底到期，这是一个很大的警告, 终身免税总额估计将恢复到6美元.人均4000万. (这个数字是基于2010年500万美元的免税额，并与2025年的通货膨胀指数挂钩.)  寻求降低应税财产的个人和家庭可能不会再从政府那里看到如此慷慨的机会了, 因此，制定捐赠计划并在为时已晚之前付诸实施是至关重要的.

熊市送礼就像逢低买进

最近股票和债券市场的抛售可能会让你认为，现在是考虑放弃大部分遗产的危险时刻. 但对于那些能够充分利用终身豁免的人来说, 什么都不做可能会导致潜在的税收节省比最近的任何市场损失消耗更多.

事实上, 在熊市期间发起一个捐赠计划有可能增加你的礼物对后代的价值. 转让普通股时, 例如, 当股价下跌时，你可以赠送更多的股票, 潜在地为接受者提供一个更大的欣赏基础. 经济低迷意味着作为捐赠者, 你可以从你的财产中转移更多的财富.

根据您的条款和时间表转移允许的最大金额不仅会从您的遗产中删除这些资产及其潜在的增值, 但它也可以增加礼物的意义，让你看到你的孩子和孙子在你的有生之年享受这些资产.

今天送礼物的价值vs. 未来的礼物

未能充分利用扩大后的13美元免赔额.在2025年底到期之前，每个人的6100万美元可能会导致未使用的金额受到限制 赠与税或遗产税.

本例假设这里的每个客户都是已婚夫妇两个1夫妻2
遗产的当前价值$50,000,000$50,000,000
未来三年的捐赠(使用全额豁免)$0$27,220,000
2025年底遗产的剩余价值$50,000,000$22,780,000
日落后终身豁免(2026年或以后)$6,400,000$0
应缴遗产税总额(假设遗产税税率为40%)$17,440,000$9,112,000

主要结论: 再加8美元.这对夫妇没有在2025年到期之前使用扩大的豁免金额，因此需要支付3300万美元的遗产税.

注意事项

如果把礼物送给孙辈，代际转移(GST)免税也可能会发挥作用. 送给孙辈和后代的礼物要考虑商品及服务税. 赠与税免税和 商品及服务税豁免 起价相同(13美元).每人6100万美元)，但可以，而且经常以不同的比率被使用. 如果你从未使用过你的赠予税豁免或商品及服务税豁免，你应该没事. 然而, 你必须小心，因为赠与可能会导致赠与税和商品及服务税被征收.

定制你的财富转移策略

有效的财富转移可以通过多种方式完成，并应根据个人情况进行定制. 您的税务顾问可以解释各种馈赠选择的利弊，以确保您获得全部遗产税优惠，同时保留一定程度的灵活性，并在需要时获得某些资产. 专业的税务顾问可以帮助你优先考虑要赠予的资产类型, 比如现金, 投资, 或者商业利益.

各种技术，包括使用不可撤销的信任和 授予人保留年金信托 (grat)，可用于在财富所有者去世时限制遗产税. 这种信托是为了家庭成员的利益而将财富从所有者的遗产中转移出来的一种方法.g.、子女、孙辈等.). 值得注意的是，信托有特定的风险和挑战，在执行重大财富转移之前，必须了解这些风险和挑战. 合格的遗产规划顾问也可以帮助确定其他的礼物选择, 比如本票和家庭内部贷款, 这可能会避免信托的一些陷阱.

在考虑为了继承人的利益应该转移多少财富时, 你应该仔细考虑应该保留多少财产来维持你的生活方式. 在遗产规划过程中必须做出艰难的决定，权衡当前的现金流需求与遗产税的节省和家庭遗产的保存. 一个合格的遗产规划专家可以模拟各种情况来帮助你确定适合你的礼物数量.

今天的减税机会明天可能就没有了

随着时间稳步迈向2025年，采取行动的紧迫性 遗产规划 怎么说都不为过. 目前的税法为富裕的个人和家庭提供了一个稍纵即逝的机会，让他们可以将很大一部分财富转移给具有显著税收优势的继承人. 将于2025年年底到期的使用期限延长一倍的免税额的机会是前所未有的机会, 有可能立法进一步减少这些限制，甚至更快.

当前的经济气候, 以熊市为特征的, 进一步强调了现在采取行动的及时性. 通过在经济低迷时期转移资产, 你不仅可以最大限度地提高你的遗产的税收效率，还可以为你的继承人手中潜在的更大的增值奠定基础. 这一战略时机允许更有效的财富转移, 遵循“低价购买”的原则，为你所爱的人提供更多的东西.

LBMC财富顾问随时准备帮助您在这些复杂的水域中航行. 让我们抓住这一时刻，创造一份反映你们的愿景和价值观的遗产. 联系LBMC财富顾问 现在，在机会随着立法和经济的变化而溜走之前，开始塑造你的遗产的未来.

大卫·弗雷德里克.D., LL.M. 是LBMC的高净值税收和规划高级经理，PC.  David是一名律师，他在LBMC的业务重点是为高净值个人提供遗产规划方面的建议, 企业继任计划, 还有税收减免. 可以联系到他 大卫.frederick@grandhotelstefoy.com or 615-690-1931.

LBMC为客户和本所的朋友提供税务信息和教育服务. 该沟通是高级别的，不应被视为采取任何具体行动的法律或税务建议. 个人在作出任何税务或法律相关决定之前，应咨询其个人税务或法律顾问. 除了, 所提供的资料和数据基于被认为可靠的来源, 但我们不保证其准确性或完整性. 上述资料以所示日期为准，如有更改，恕不另行通知.